2025 年 5 月 30 日，國家稅務總局發布《納稅繳費信用管理辦法》（國家稅務總局公告 2025 年第 12 號），宣布自 2025 年 7 月 1 日起正式施行。這可是繼 2014 年《納稅信用管理辦法》后，時隔 11 年的重大升級！

新規將社保費、非稅收入納入信用評價體系，優化評價規則，加大修復力度，直接影響企業貸款、招投標、稅收優惠等核心權益。作為改革前沿陣地的上海，其政策實踐更是值得本地企業重點關注。接下來，就讓我們一起深入了解一下吧。

01、新規核心變化

（一）評價范圍擴大：社保、非稅正式 “入列”

社保費與非稅收入首次納入信用評價，這意味著什么呢？以后企業要是沒按時繳納社保或非稅款項，那可就直接影響信用評級啦！稅務合規不再是單一維度，而是轉向 “稅收 + 社保 + 非稅” 綜合考核。

而且適用主體全覆蓋哦，除了企業，個體工商戶和從事生產經營的其他主體都能自愿申請納入管理。不過，納入后可就得持續接受動態監管咯。

（二）信用評價規則更科學

起評分分層設計

經常性指標齊全的企業，100 分起評。這就好比學生考試，基礎扎實的同學，起點分就高。

非經常性指標缺失但經常性指標齊全的，93 分起評。雖然某些方面沒涉及，但只要基礎的經常性指標都不錯，起點也不低。

要是經常性指標和非經常性指標都不齊全，那就是 90 分起評啦。

扣分方式優化

以前未按時申報等行為是按稅種 / 次計算扣分，現在可改為按月計算啦。這樣就避免了因為單一問題過度拉低整體評級，是不是更合理了呢？

A 級評定更包容

因增值稅留抵稅額未抵減完導致連續 3 個月零申報的企業，仍可參評 A 級。這給了一些特殊情況的企業更多機會，不再因為這個原因就被排除在 A 級之外。

02、上海特色實踐

（一）動態 “信用 + 風險” 監管體系深度落地

上海在 2024 年發布的《進一步深化稅收征管改革實施方案》中，就明確把動態 “信用 + 風險” 監控作為核心試點任務。它的核心邏輯很簡單：

高信用企業，享受 “壓減環節快速辦結” 的待遇，就像 VIP 通道一樣，辦事又快又便捷。

中低風險企業呢，通過提示提醒來更正差錯，給企業一個自我修正的機會。

高風險企業就沒那么幸運啦，會被及時阻斷化解風險，防止問題擴大。

（二）涉稅專業服務信用碼：上海首創 “亮碼經營”

2025 年 2 月，上海市稅務局全面推廣信用碼制度，這可是首創哦！機構與人員雙賦碼，涉稅專業服務機構及人員都得展示專屬二維碼。納稅人掃碼就能獲取機構資質、信用歷史等信息，實現 “陽光選服務”，就像在網上購物看商家評價一樣，明明白白消費。

（三）區級創新：“專所管理 + 專崗服務” 成效顯著

寶山區模式：搭建 “一對多” 網格化服務體系，助力 326 戶機構獲評 TSC5 級（行業高信用等級）。這就像是給企業配備了專屬管家，讓企業在信用提升的道路上一路開掛。

松江區實踐：通過動態跟蹤、定期交流等舉措，轄區內涉稅中介業務辦理時間平均縮短 35%。效率大大提高，企業辦事更省心。

03、信用修復新機制

新規大亮點之一就是建立了階梯式修復機制，上海企業可得好好利用這個政策 “容錯紅利”。

（一）輕微失信：3 日內糾錯可 100% 恢復

對非主觀錯誤，比如計算失誤這種情況，新增了 “即時修復” 通道。只要企業在 3 日內糾正，就能恢復全部扣分，就像給企業一個 “后悔藥”，小錯誤及時改，不影響信用。

（二）欠稅企業：分期補繳可漸次修復

按補繳比例 × 修復系數計算加分（系數分 100%、80%、60%、40% 四檔）。舉個例子，補繳 60% 欠稅且符合 “及時性” 條件，可挽回 60%×80% = 48% 的扣分損失。這給欠稅企業提供了一個逐步修復信用的機會，不用一次性壓力那么大。

（三）D 級企業：修復路徑精細化

將修復等待期細化為三檔，并建立 “信用恢復通道”：

企業可以根據自己的違法情節，按照對應的規則來修復信用。

04、企業應對策略

（一）緊急自查 “信用健康檔案”

企業要趕緊檢查社保與非稅繳納記錄，確保和稅收申報同步合規。同時，整理好歷史違規整改證據，像《不予行政處罰決定書》等材料，這在信用修復申請的時候可派上大用場。

（二）活用 “首違不罰” 政策紅利

國家稅務總局已經發布兩批 14 項 “首違不罰” 事項，對首次、輕微違法行為免予信用扣分。企業要抓住這個機會，避免因為小錯誤影響信用。

（三）借力專業服務機構轉型

上海涉稅服務機構正從 “申報代辦” 向 “合規伙伴” 轉型。高信用機構可以預檢企業信用風險，協助制定分期補繳方案，還能幫忙申請復評與修復。企業借助專業力量，能更好地應對新規。

新規首次評價結果將于 2026 年 4 月發布，上海企業還有 9 個月緩沖期來調整合規策略。稅務合規的邊界在不斷擴展，從一張稅票，到一份社保，再到一次非稅繳納，企業經營的每一份責任，都在為信用大廈添磚加瓦。大家可要抓住這 9 個月的時間，趕緊行動起來，讓企業在新規下搶占先機哦！